个税汇算清缴要点梳理,6月30日前办理申报
2020-04-27

 

三月份以来,许多企业除了复工、应对新冠疫情带来的冲击之外,还忙着进行个税汇算清缴,即“2019年个人所得税度综合所得汇算清缴”。

 

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。由于预缴的税款会出现多交或者少交的情况,所以需要汇算清缴来进行多退少补。在应纳税额基础上,减去已预缴的税额,来确定今年是要向税务机关申报并办理退税或补税。

 

办理时间办理2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日在中国境内无住所的纳税人在此期限前离境的,可以在离境前办理汇算清缴。

办理方式:1、自行办理;2、委托每月给你发工资的单位办理;3、委托专业的涉税服务机构或者个人代为办理。

 

办理渠道总共有四个:第一,个人所得税手机APP(办理速度快、易操作、方便)。第二个,网上税务局。第三个,邮寄(周期较长,资料不齐全需要再邮寄)4、办税服务大厅(需要跑去大厅, 没有APP方便)

 

手机APP具体操作:退税时,在个人所得税APP(下载链接https://etax.chinatax.gov.cn/download.html)把自己的银行卡信息填进去,2020年3月1日至6月30日期间在个税APP申请退税,退税款直达个人银行账户;补税时,通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。

 

 

个税申报有四大注意事项。

 

①年度汇算的范围。汇算清缴只对2019年1月1日-2019年12月31日期间的收入进行汇算,且只对劳务报酬所得、工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项进行汇算。

 

②满足下列情形之一的,无需办理年度汇算清缴。纳税人年度综合所得收入不超过12万元;纳税人年度汇算需补税金额不超过400元;纳税人已预缴税款与年度纳税额一致,或者不申请年度汇算退税的。

 

③注意申报信息的准确性。如存在申报人身份信息、银行账户信息不正确、申报数存在错误等情况,可能会导致退税审核不通过。

 

如果填错可登录个税APP点击“办理“后再选择”更正申请和作废申请“

 

  

 

④注意专项附加扣除项目信息的申报。2019年度未扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除。税前扣除项目包括,

 

  • 纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;
  • 纳税人在2019年度未申请享受或者未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及专项扣除、依法确定的其他扣除;
  • 纳税人在2019年度发生的符合条件的公益性捐赠支出。

 

 

纳税人应如实申报

 

纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案

 

根据税收征管法第六十三条规定,纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

为确保您的合法权益,请务必认真、仔细、如实填报相关申报数据,并对真实性、准确性、完整性负责。在办税过程中如有疑问,可登录税务机关官方网站、微信公众号等查询办税操作指南,或联系当地税务机关、拨打12366纳税服务热线等。切勿轻信非官方或非专业人士的所谓“退税攻略”。

 

 

来源:市税务局、上海发布

 

 

1、汇算清缴是对已预缴的税费进行多退少补

需要补税退税的纳税人务必通过个人所得税APP、网上税务局、邮寄或办税服务大厅这四个渠道之一进行补税办理。办理时间为2020年3月1日-2020年6月30日。

 

2、汇算清缴需严谨细致

除了按照计算公式仔细地计算自己的纳税额,进行补税退税计算之外,还需注意专项扣除项目的申报以及申报信息的准确性。

 

3、汇算清缴可交由第三方专业机构代理

事实上,个税汇算清缴既可以由个人自行办理,也可交由第三方专业机构来完成。如果收入来源复杂、扣除项目多,交由第三方专业机构来办理更加省事方便,联络连智领域Links HR Outsourcing的专业顾问,了解代汇算清缴服务

 

 

 

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