印度尼西亚的新税法对企业和员工意味着什么？
印度尼西亚的《税收法规协调法》（又称“HPP法”）在计税方面为企业和员工带来了重大变化。HPP法的广泛变化包括引入新税种和更新某些税种和程序。
由于企业和员工都会受到影响，纳税人和企业必须了解在税改过程中如何计税。HPP法于2021年10月29日生效，但其中有许多条款规定到2022年才生效。以下是企业和员工需要知道的一些关键要点。
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印度尼西亚HPP法要点：
个人所得税
对于年收入超过50亿印尼盾的个人，个人所得税的税率调整为35%。各累进税率对应的个税起征点也发生了变化：
个人所得税应税收入新标准（2022年1月）：
Personal Income Tax Brackets 应税收入 | Personal Income Tax Rates 累进税率 |
≤6千万印尼盾 | 5% |
> IDR 60 million – IDR 250 million >6千万印尼盾~≤2.5亿印尼盾 | 15% |
>IDR 250 million – IDR 500 million >2.5亿印尼盾~≤5亿印尼盾 | 25% |
>IDR 500 million – IDR 5 billion >5亿印尼盾~≤50亿印尼盾 | 30% |
>IDR 5 billion >50亿印尼盾 | 35% |
个人所得税应税收入旧标准：
Personal Income Tax Brackets 应税收入 | Personal Income Tax Rates 累进税率 |
0 – IDR 50 million ≤5千万印尼盾 | 5% |
> IDR 50 million – IDR 250 million >5千万印尼盾~≤2.5亿印尼盾 | 15% |
>IDR 250 million – IDR 500 million >2.5亿印尼盾~≤5亿印尼盾 | 25% |
>IDR 500 million >5亿印尼盾 | 30% |
企业所得税
印度尼西亚政府取消了在2022年将企业所得税税率从22%降至20%的规定。因此，2022年的企业所得税税率仍为22%。
增值税（VAT）
增值税税率将在全年逐步提高。自2022年4月1日起，增值税税率将从10%上调至11%，最迟到2025年1月上调至12%。
某些商品和服务也被重新归类为增值税对象：
1、商品
- 直接从货源进购的采矿和钻探产品
- 基本食品
2、服务
- 医疗/健康服务
- 社会服务
- 快递服务
- 金融服务
- 保险服务
- 教育服务
- 非商业性广播服务
- 陆路、水路和国内航空运输服务
- 就业/人力资源服务
- 投币型公共电话服务
- 邮政转账服务
实物利益（BIK）
目前，与工作有关的采用报酬形式的实物利益也需要缴纳所得税。但并非所有实物利益都要缴税，以下实物利益可免税：
- 所有员工的食品、饮料和配料
- 在某些地区/区域提供的实物利益
- 开展工作时雇主提供的实物利益
- 国家预算（APBN）、地区预算（APBD）和/或乡村收支预算（APBNDesa）提供的实物利益
- 特定类型和/或具有特定限制条件的实物利益
碳税
为了促进经济可持续发展，现已引入碳税，旨在减少碳排放，达到保护环境的目的。碳税的征收对象为购买含碳商品和/或开展产生碳排放活动的个人和实体。
碳税税率的最低档为每千克二氧化碳（当量）30印尼盾，将于2022年4月1日正式生效。
税收规定和程序
国民身份号码（NIK）将取代纳税识别号码（NPWP）作为个体纳税人的身份号码使用。企业将使用其商业识别号码（NIB）作为纳税人身份号码。
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