印度尼西亚《税收法规协调法》逐步生效,企业和HR需要了解什么?
2022-02-25

 

印度尼西亚的新税法对企业和员工意味着什么? 

 

印度尼西亚的《税收法规协调法》(又称“HPP法”)在计税方面为企业和员工带来了重大变化。HPP法的广泛变化包括引入新税种和更新某些税种和程序。

 

由于企业和员工都会受到影响,纳税人和企业必须了解在税改过程中如何计税。HPP法于2021年10月29日生效,但其中有许多条款规定到2022年才生效。以下是企业和员工需要知道的一些关键要点。

 

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印度尼西亚HPP法要点:

 

个人所得税

对于年收入超过50亿印尼盾的个人,个人所得税的税率调整为35%。各累进税率对应的个税起征点也发生了变化:

 

个人所得税应税收入新标准(2022年1月):

 

Personal Income Tax Brackets

应税收入

Personal Income Tax Rates

累进税率

≤6千万印尼盾

5%

> IDR 60 million – IDR 250 million

>6千万印尼盾~≤2.5亿印尼盾

15%

>IDR 250 million – IDR 500 million

>2.5亿印尼盾~≤5亿印尼盾

25%

>IDR 500 million – IDR 5 billion

>5亿印尼盾~≤50亿印尼盾

30%

>IDR 5 billion

>50亿印尼盾

35%

 

 

个人所得税应税收入旧标准:

 

Personal Income Tax Brackets

应税收入

Personal Income Tax Rates

累进税率

0 – IDR 50 million

≤5千万印尼盾

5%

> IDR 50 million – IDR 250 million

>5千万印尼盾~≤2.5亿印尼盾

15%

>IDR 250 million – IDR 500 million

>2.5亿印尼盾~≤5亿印尼盾

25%

>IDR 500 million

>5亿印尼盾

30%

 

 

企业所得税

 

印度尼西亚政府取消了在2022年将企业所得税税率从22%降至20%的规定。因此,2022年的企业所得税税率仍为22%。

 

 

增值税(VAT)

 

增值税税率将在全年逐步提高。自2022年4月1日起,增值税税率将从10%上调至11%,最迟到2025年1月上调至12%。

某些商品和服务也被重新归类为增值税对象:

 

1、商品

  • 直接从货源进购的采矿和钻探产品
  • 基本食品

 

2、服务

  • 医疗/健康服务
  • 社会服务
  • 快递服务
  • 金融服务
  • 保险服务
  • 教育服务
  • 非商业性广播服务
  • 陆路、水路和国内航空运输服务
  • 就业/人力资源服务
  • 投币型公共电话服务
  • 邮政转账服务

 

 

实物利益(BIK)

 

目前,与工作有关的采用报酬形式的实物利益也需要缴纳所得税。但并非所有实物利益都要缴税,以下实物利益可免税:

  • 所有员工的食品、饮料和配料
  • 在某些地区/区域提供的实物利益
  • 开展工作时雇主提供的实物利益
  • 国家预算(APBN)、地区预算(APBD)和/或乡村收支预算(APBNDesa)提供的实物利益
  • 特定类型和/或具有特定限制条件的实物利益

 

 

碳税

 

为了促进经济可持续发展,现已引入碳税,旨在减少碳排放,达到保护环境的目的。碳税的征收对象为购买含碳商品和/或开展产生碳排放活动的个人和实体。

碳税税率的最低档为每千克二氧化碳(当量)30印尼盾,将于2022年4月1日正式生效。

 

 

税收规定和程序

 

国民身份号码(NIK)将取代纳税识别号码(NPWP)作为个体纳税人的身份号码使用。企业将使用其商业识别号码(NIB)作为纳税人身份号码。

 

 

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