日本的税收制度复杂，尤其是在处理年末税收调整（亦称为“年终调整”）时更显挑战。

在日本，员工的每月工资都会进行税款预扣，但这些税款是基于收入估算，难免与实际情况不符。举例，纳税人的工资增长、奖金发放或生活变动（如结婚、生育或新增被扶养人）等因素，都会导致最终应缴税额与预扣税款之间存在差额。年末税收调整主要是根据员工的年度总收入和符合条件的扣除额重新核算税款，确保税款缴纳准确无误，避免多缴或少缴。

作为亚洲人事外包合作伙伴，连智领域Links将为雇主和HR详细解析日本年末税收调整的流程，包括所需文件、差异处理方式，以及雇主可采取的具体步骤，以确保这一流程顺利完成。

日本的年末税收调整

日本的年末税收调整是一种核对全年税款的机制，旨在校准员工实际应缴税额与每月预扣税款之间的差异。由于所得税按全年收入计算，月度预扣税额可能无法准确反映实际纳税义务，尤其是在员工工资变化、跳槽或新增扣除项时。

日本的纳税年度为每年1月至12月，为确保税款金额与实际收入及扣除额一致，雇主通常会在12月发放当年最后一笔工资时进行税收调整。这一流程有助于避免多缴或少缴税款的情况。

年末税收调整的流程

一、收集员工信息

为准备年末税收调整，员工需提交特定表格以申报扣除项和受赡养人信息。常见表格包括

• 基本免税表格：  就业收入者基本免税、配偶免税、个人所得税定额减免以及收入调整免税
• 受赡养人表格（当年及次年）：申报家庭成员或受赡养人以享受税收减免。 
• 保险扣除证明书：适用于人寿保险、地震保险和国民健康保险等扣除项目。
• 住房贷款证明：供符合条件的员工申请住房贷款扣除。

员工需提供相关文件以确保所有合格的扣除项目正确反映在最终税收计算中。

二、重新计算所得税

雇主根据员工全年的实际工资总额重新核算所得税，并纳入以下考量： 

• 未在月度预扣税中反映的工资增长或奖金。 
• 各类税收减免，例如受赡养人、社会保险和捐款。 
• 其他收入来源，如兼职收入。

三、确定多缴或少缴税款

重新核算后，雇主将处理税款差额：

• 多缴税款：多缴部分将在12月工资中退还。
• 少缴税款：差额将在12月工资中扣除。

四、向税务局提交报告

雇主需在财政年度结束前向税务局提交调整后的税务数据，确保工资记录符合国家法规，并正确记录退款或欠款信息。

如果员工年中离职，会如何处理年末税收调整？

在12月之前离职的员工，原雇主无需为其完成年末税务调整。相反：

• 员工需自行在次年2月16日至3月15日期间提交纳税申报表（Kakutei Shinkoku）。
• 如果新雇主获得员工此前的工资和税务信息，亦可协助员工完成税收调整。

年末纳税调整的主要税收优惠项目

• 社会保险费：包括健康保险、养老保险和失业保险等。
• 人寿及地震保险：符合条件的保险费可享有税收扣除。
• 扶养亲属扣除：抚养子女或赡养老人的员工可获得额外扣除。
• 住房贷款扣除：部分住房贷款利息可用于抵扣税额。

年终税务调整对雇主的重要性

妥善管理年末税收调整对雇主有多重益处： 

• 确保税收精准，提升员工满意度。 
• 符合日本税收法规要求，降低合规风险。
• 通过高效处理员工数据，减少纳税季节的行政负担，提供工作效率。

相关文章：出海日本：快速读懂日本劳动和社保律师服务

雇主如何简化年末税收调整流程？

• 提前设定文件提交截止日期：建议在 11 月初向员工索取必要表格，以避免因延迟提交而影响调整进度。 
• 教育员工：提供清晰的文件准备指南，并发送定时提醒，确保员工按时提交。
• 寻求专业帮助：咨询薪资外包专家，确保流程高效且严格遵守法规要求。

日本的年末税务调整流程对于雇员和雇主都至关重要。不仅确保雇员的缴税金额准确，避免多缴或少缴，同时协助雇主妥善管理税务调整流程，有助于合规运营，通过精准的税务处理提升员工满意度。

如果您在管理日本的年末税收调整时面临困难或挑战，欢迎咨询连智领域Links的薪资外包团队。作为亚洲领先的人事外包合作伙伴，我们的团队遍布亚洲20个国家和地区，由日本当地团队为您提供专业的薪资外包服务，帮助企业简化流程，确保合规运营。立即联系我们，让复杂的税务处理变得轻松高效。

以上信息仅供参考，有关年末税额调整的详细内容，请参阅日本国税厅官方网站：
https ://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm